Mức Đóng và Cách Tính Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Chuẩn Nhất 2024

Thuế khoán là một hình thức nộp thuế quan trọng mà các hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Trong năm 2024, việc hiểu rõ mức đóng và cách tính Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh sẽ giúp các cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh chủ động hơn trong công tác kê khai và nộp thuế. Bài viết này của Hỗ Trợ FM sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định hiện hành, giúp bạn có cái nhìn toàn diện và chính xác nhất.

1. Khi Nào Hộ Kinh Doanh Phải Nộp Thuế Khoán?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp theo từng lần phát sinh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp khoán. Đây là phương pháp áp dụng cho đa số hộ kinh doanh nhỏ lẻ, có doanh thu ổn định và không quá phức tạp về hoạt động.

Các loại thuế mà hộ kinh doanh theo phương pháp khoán cần phải nộp bao gồm: thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

2. Nguyên Tắc Tính Mức Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh

Việc xác định mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh dựa trên một số nguyên tắc cơ bản theo Khoản 2 và Khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Ngưỡng doanh thu miễn thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng doanh thu này được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.
• Trách nhiệm kê khai: Hộ kinh doanh, cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ hồ sơ thuế đúng hạn. Đồng thời, phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ thuế đã nộp.

Những nguyên tắc này nhằm đảm bảo sự công bằng, minh bạch và tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ hoạt động ổn định, đồng thời vẫn đảm bảo nguồn thu cho nhà nước.

3. Mức Đóng Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh

Mức đóng thuế khoán cho hộ kinh doanh được chia thành các loại thuế khác nhau với quy định cụ thể:

3.1 Mức Đóng Thuế Môn Bài Theo Phương Pháp Khoán

Căn cứ theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức đóng thuế khoán môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 triệu đồng/năm đến 500 triệu đồng/năm: Mức đóng thuế khoán môn bài là 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm đến 300 triệu đồng/năm: Mức đóng thuế khoán môn bài là 300.000 đồng/năm.

Các trường hợp được miễn thuế môn bài gồm:

• Cá nhân, hộ kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định, không hoạt động thường xuyên.
• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
• Cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Cá nhân, hộ gia đình lần đầu thành lập hoặc ra hoạt động kinh doanh, sản xuất (được miễn trong năm đầu tiên).

3.2 Đối Với Thuế GTGT và Thuế TNCN

Mức tính thuế khoán của hộ kinh doanh đối với thuế GTGT và thuế TNCN được xác định căn cứ theo doanh thu thực tế và tỷ lệ phần trăm áp dụng cho từng ngành nghề:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT và TNCN sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể, được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật hiện hành của Bộ Tài chính.

4. Hướng Dẫn Hộ Kinh Doanh Kê Khai Nộp Khoán

Quy trình kê khai thuế khoán của hộ kinh doanh được thực hiện định kỳ và theo các bước cụ thể:

Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế khoán từ ngày 20/11 đến ngày 05/12 hàng năm để xác định nghĩa vụ thuế cho năm tiếp theo.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ khai thuế khoán bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
• Bản sao hợp đồng kinh doanh cung cấp hàng hóa, dịch vụ (nếu có).
• Bản sao biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng (nếu có).
• Bảng kê hàng hóa trao đổi, buôn bán của cư dân biên giới (nếu có).

Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế

• Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn: Đối với việc kê khai theo phương pháp khoán định kỳ, nộp trước ngày 05/12 hàng năm.
• Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Đội thuế LXP hoặc bộ phận một cửa: Áp dụng trong trường hợp hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động hoặc có sự thay đổi phương pháp kê khai. Thời hạn nộp là trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc từ ngày có sự thay đổi.

Trên đây là tổng hợp những quy định về mức đóng và cách tính thuế khoán hộ kinh doanh theo pháp luật hiện hành năm 2024. Việc tuân thủ đúng các quy định này không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Hỗ Trợ FM mong rằng những thông tin này sẽ hữu ích cho bạn.