Quy Định Về Hóa Đơn Của Hộ Kinh Doanh Mới Nhất 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, các hộ kinh doanh cần nắm vững và thực hiện đúng các quy định về hóa đơn trong hoạt động buôn bán. Bài viết này sẽ giúp các hộ kinh doanh hiểu rõ những quy định mới nhất về hóa đơn, đặc biệt là theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, cùng với hướng dẫn cách viết và xuất hóa đơn đúng cách.

1. Hộ Kinh Doanh Là Gì?

Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh được định nghĩa là một mô hình kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập, chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản của mình đối với mọi hoạt động kinh doanh. Mặc dù pháp luật hiện hành không đưa ra định nghĩa cụ thể, hộ kinh doanh thường được hiểu là một đơn vị kinh doanh nhỏ, hoạt động linh hoạt trong các lĩnh vực như bán lẻ, dịch vụ hoặc sản xuất thủ công. Đây là loại hình phù hợp cho những ai muốn khởi nghiệp với vốn đầu tư thấp và quy trình đăng ký đơn giản.

2. Quy Định Về Hóa Đơn Của Hộ Kinh Doanh Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã sửa đổi và bổ sung các quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đặc biệt nhấn mạnh việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh. Dưới đây là những điểm nổi bật trong quy định mới này:

Cấp Hóa Đơn Điện Tử Theo Từng Lần Phát Sinh

Hộ kinh doanh trong thời gian giải trình hoặc bổ sung tài liệu theo quy định có thể được cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh. Đối với hóa đơn bán hàng, hộ kinh doanh phải nộp đầy đủ các loại thuế phát sinh, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có).
• Các loại thuế, phí khác theo quy định pháp luật quản lý thuế.

Đối với hóa đơn GTGT, hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo từng lần phát sinh hoặc theo quy định pháp luật thuế.

Thời Hạn Cấp Mã Hóa Đơn

Cơ quan thuế cấp mã hóa đơn điện tử ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất vào ngày làm việc tiếp theo sau khi hộ kinh doanh nộp đủ số thuế phát sinh.

Điều Chỉnh Hoặc Thay Thế Hóa Đơn Điện Tử

Trong trường hợp cần điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh phải:

• Gửi đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐĐT (Phụ lục IA, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) đến cơ quan thuế.
• Thực hiện theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Việc nộp thuế hoặc các khoản thu ngân sách nhà nước được tính dựa trên doanh thu chênh lệch tăng trên hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.

Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên mỗi năm hoặc hoạt động trong các lĩnh vực như trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ, ăn uống, khách sạn, vận tải hành khách, vui chơi giải trí, v.v., phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hóa đơn này không bắt buộc có chữ ký số và được xem là chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

Quy định mới về hóa đơn của hộ kinh doanh áp dụng theo Nghị định 70

Nguyên Tắc Xử Lý Hóa Đơn Sai Sót

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã bãi bỏ quy định hủy hóa đơn. Thay vào đó, hóa đơn sai sót sẽ được điều chỉnh hoặc thay thế, không hủy bỏ.

Trường hợp sai thông tin (mã số thuế, số tiền, thuế suất, hàng hóa không đúng quy cách), hộ kinh doanh cần lưu ý:

• Lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn sai trong cùng tháng của cùng người mua.
• Phải có văn bản thỏa thuận với người mua (nếu là doanh nghiệp, tổ chức, hoặc hộ kinh doanh khác).
• Thông báo cho người mua cá nhân qua website (nếu có).

Hóa đơn điều chỉnh ghi dấu dương (tăng) hoặc dấu âm (giảm) tùy theo thực tế.

Hướng dẫn chi tiết cách viết hóa đơn bán hàng cho hộ kinh doanh

3. Cách Viết Hóa Đơn Bán Hàng Cho Hộ Kinh Doanh Chuẩn Xác

Để đảm bảo hóa đơn bán hàng hợp lệ theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh, các đầu mục sau cần được điền đầy đủ và chính xác:

Đầu mục về thời gian

• Bán hàng: Ngày chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa.
• Cung cấp dịch vụ: Ngày hoàn thành cung cấp dịch vụ.
• Xây dựng: Ngày nghiệm thu và bàn giao công trình/hạng mục thi công.

Thông tin người bán

• Đơn vị bán hàng: Tên hộ kinh doanh theo giấy đăng ký kinh doanh.
• Mã số thuế: Mã số thuế của hộ kinh doanh.
• Địa chỉ: Địa chỉ đăng ký kinh doanh.
• Điện thoại/Fax: Số điện thoại, fax (nếu có).
• Số tài khoản: Tài khoản giao dịch đã đăng ký với cơ quan thuế (theo mẫu 08).

Thông tin người mua

• Họ tên người mua: Ghi đầy đủ hoặc ghi “người mua không lấy hóa đơn” nếu không cung cấp thông tin.
• Tên đơn vị: Tên hoặc tên viết tắt theo giấy đăng ký kinh doanh của bên mua.
• Mã số thuế: Mã số thuế của người mua (nếu có).
• Địa chỉ: Địa chỉ chính xác theo đăng ký kinh doanh.
• Hình thức thanh toán: Ghi “CK” (chuyển khoản), “TM” (tiền mặt), hoặc “CK/TM” nếu chưa xác định.

Thông tin hàng hóa, dịch vụ

• STT: Số thứ tự tăng dần của hàng hóa/dịch vụ.
• Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi chi tiết, giống với tên khi mua vào.
• Đơn vị tính: Đơn vị tính giống khi mua vào.
• Số lượng: Số lượng hàng hóa/dịch vụ bán ra.
• Đơn giá: Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT.
• Thành tiền: Đơn giá x Số lượng.
• Cộng tiền hàng: Tổng tiền thanh toán.
• Thuế suất thuế GTGT: 0%, 5%, hoặc 10% tùy mặt hàng.
• Tiền thuế GTGT: Cộng tiền hàng x Thuế suất.
• Người mua/người bán: Ký và ghi rõ họ tên.

4. Cách Xuất Hóa Đơn Điện Tử Cho Hộ Kinh Doanh

Theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh, các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần thực hiện các bước sau để xuất hóa đơn điện tử:

Bước 1: Chuẩn bị thiết bị và email Trang bị thiết bị kết nối internet (máy tính, laptop, v.v.). Tạo email để nhận thông báo và giao dịch hóa đơn điện tử.

Tìm hiểu và đăng ký dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín, đảm bảo tuân thủ quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh. Đăng ký chữ ký số theo mã số thuế của hộ kinh doanh.

Bước 3: Gửi thông tin đăng ký đến cơ quan thuế Truy cập hệ thống hóa đơn điện tử của nhà cung cấp. Điền thông tin theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT (Phụ lục IA, Nghị định 123/2020/NĐ-CP), bao gồm:

• Thông tin cơ bản: Tên, mã số thuế, cơ quan thuế quản lý, người liên hệ, địa chỉ, số điện thoại, email.
• Thông tin chỉ tiêu: Mã cơ quan thuế, hình thức/phương thức chuyển dữ liệu, loại hóa đơn, danh sách chứng thư số.

Gửi mẫu hóa đơn qua hệ thống đến cơ quan thuế và chờ cấp mã.

Bước 4: Tạo và phát hành hóa đơn điện tử Đăng nhập hệ thống, chọn [Thêm mới] tại “Danh mục hóa đơn”. Điền thông tin bao gồm:

• Bắt buộc: Tên hóa đơn, địa chỉ, tên khách hàng, hình thức thanh toán, danh sách sản phẩm.
• Tên hóa đơn: Lấy mặc định, có thể sửa.
• Mã số thuế, đơn vị, địa chỉ: Chỉ sửa được địa chỉ.
• Mẫu số: Không sửa được.
• Ký hiệu hóa đơn: Tùy chọn.
• Tên khách hàng/hàng hóa: Gợi ý từ hệ thống, tự động điền thông tin liên quan.
• Thành tiền: Tự động tính từ đơn giá và số lượng.
• Tổng tiền thanh toán: Tính từ tổng tiền dịch vụ và thuế GTGT.

Nhấn [Tạo mới], chọn [Phát hành hóa đơn đã chọn], xác nhận [Đồng ý]. Hệ thống gán số, ký số, và thông báo “Phát hành thành công”. Lưu ý nếu có lỗi, bạn cần sửa thông tin và nhấn [Cập nhật]. Hóa đơn sai sót cần điều chỉnh/thay thế theo mẫu 06/ĐN-PSĐĐT.

Bước 5: Gửi hóa đơn điện tử cho khách hàng Chọn [Gửi lại email] tại “Danh mục hóa đơn”, điền email người nhận, và nhấn [Gửi lại email cho khách hàng].

5. EasyInvoice – Giải Pháp Hóa Đơn Điện Tử Tối Ưu Cho Hộ Kinh Doanh

EasyInvoice là giải pháp hóa đơn điện tử hàng đầu hỗ trợ hộ kinh doanh tuân thủ quy định mới

EasyInvoice là giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử hàng đầu, được thiết kế đặc biệt để hỗ trợ hộ kinh doanh tuân thủ các quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

• Đáp ứng Nghị định số 70/2025/NĐ-CP về quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• Giao diện thân thiện, dễ thao tác cho mọi đối tượng người dùng.
• Tạo và xuất hóa đơn điện tử ngay trên mọi thiết bị: điện thoại, máy tính, máy POS, máy tính tiền.
• Tự động tổng hợp và truyền nhận dữ liệu hóa đơn lên cơ quan thuế.
• Triển khai nhanh chóng, hỗ trợ tận tâm trong suốt quá trình sử dụng.
• Dễ dàng triển khai – Vận hành hiệu quả – Đúng chuẩn quy định!

6. Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Hóa Đơn Của Hộ Kinh Doanh

Hộ kinh doanh có xuất hóa đơn VAT được không?

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và khoản 2 Điều 10 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi 2013), hộ kinh doanh không thuộc đối tượng sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, do đó không được xuất hóa đơn GTGT. Để xuất hóa đơn GTGT, hộ kinh doanh cần chuyển đổi thành doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền không?

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu:

• Hoạt động trong các lĩnh vực như trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, xe máy), ăn uống, khách sạn, vận tải hành khách, vui chơi giải trí.
• Doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Có sử dụng máy tính tiền hoặc đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ.

Lưu ý: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán đã sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền trước 01/6/2025 không bắt buộc áp dụng quy định mới.

Hộ kinh doanh có cần hóa đơn đầu vào không?

Hộ kinh doanh không bắt buộc sử dụng hóa đơn đầu vào, nhưng hóa đơn đầu vào hợp lệ (hoặc sao chụp/tra cứu từ Cổng thông tin Tổng cục Thuế) giúp xác định chi phí hợp pháp khi tính thuế. Theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh, các hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đảm bảo kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi. Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế.